Оформление кассовых операций в 1С.

Виды операций по приходу наличных денежных средств
Универсальность реестра документов «Кассовые документы» заключается еще и в том, что все основные операции по учету кассовых операций проводимых на предприятии можно осуществлять непосредственно из этого реестра документов (журнала). Создание документов оприходования наличных денежных средств в кассу предприятия или выдачи наличных денежных средств из кассы осуществляется с помощью команд «Поступление» и «Выдача» . Также для создания документов «Поступление» и «Выдача» можно воспользоваться командой «Скопировать» расположенной в группе команд «Еще» или используя «горячую клавишу» - «F9». (Рис.1)

Ris1
Рис. 1

Документ «Поступление» создаваемый путем копирования имеет следующий вид. Копируем документ от 21.03.2016г. на сумму прихода 4000,00 руб. (Рис.2).

Ris2
Рис. 2

Отличительными чертами документов создаваемых путем копирования является то, что почти все реквизиты копируемого документа переносятся в форму вновь создаваемого документа. Отличием является реквизит «Дата». Дата создаваемого документа равна дате текущего дня. Для завершения создания нового документа, используя операцию копирования, пользователю достаточно заменить некоторые реквизиты и документ «готов». Чаще всего (если замены наименование контрагента не требуется) меняются реквизиты «Дата» и «Сумма».
Рассмотрим возможные «Виды операций» по приходу наличных денежных средств. Рис. 3
Ris3
Рис. 3

Формы создаваемого документа «Поступление наличных (создание)» для различных видов операций не сильно отличаются друг от друга (рис. 4) и имеют следующие основные реквизиты:
- Счет учета – это дебет счета 50.01;
- Название нашей организации;
- Контрагент или Подотчетное лицо в зависимости от того юридическое или физическое лицо вносит наличные деньги в кассу;
-Сумма платежа;
-Статья движения денежных средств – для ведения аналитического учета;
- Ответственный и поле для комментария.

Ris4
Рис. 4

Перечислим бухгалтерские проводки создаваемые документами по приходу наличных денежных средств в кассу предприятия с различным «Видом операции»:
- «Оплата от покупателя»: Дт50.01 – (Кт62.01 или Кт62.02) выбор счета определяется в зависимости от первого события хозяйственной операции: оплата за ранее полученный товар или услугу – это Кт62.01 или приход денег (аванс) – Кт62.02;
- «Розничная выручка» - документ с таким видом операции бухгалтерских проводок не создает так как это операция передачи наличных денежных средств внутри предприятия из одной кассы (к примеру: из торгового зала) в другую (центральная касса). В случае необходимости учета наличных денежных средств в разных кассах на различных субсчетах счета 50.01 эти операции можно настроить;
- «Возврат от подотчетного лица»: Дт50.01 – Кт71.01;
- «Возврат от поставщика»: Дт50.01 – Кт60.01 или Кт60.02 выбор счета определяется в зависимости от того какое первое событие произошло: если это был возврат поставщиком ранее полученного от нас денежного аванса – то Кт60.02 (60.02 – счет учета «расчеты по авансам выданным»), а если был возврат денег за возвращенный нами товар – то Кт60.01;
- «Получение наличных в банке»: Дт50.01 – Кр51. Помним о том, что получение наличных денежных средств из учреждения банка (как и сдача в банк наличных денежных средств из кассы) может быть отражена в двух местах: в учете операций по банку и в учете операций по кассе. Для того, чтобы не было задвоения операций получения или сдачи наличных из кассы в банк, в программах учета компании «1С» принято решение бухгалтерские проводки по данным операциям формировать при их отражении в кассовых операциях;
- «Получение займа от контрагента»: Дт50.01 – Кт67.03;
- «Возврат займа контрагентом»: Дт50.01 – Кт58.03;
- «Возврат займа работником»: Дт50.01 – Кт73.01;
- «Получение кредита в банке»: Дт50.01 – (Кт66.01 или Кт67.01) выбор счета учета определяется в зависимости от того краткосрочный кредит берет предприятие - Кт66.01 или долгосрочный (срок возврата кредита свыше 1 года) - Кт67.01.
- «Прочий приход». В данном виде операции пользователь сам указывает счет кредита.

Обратим внимание на форму различных документов. Так созданный и проведенный документ отличается по форме от документа находящегося в стадии создания. На рис. 5 представлен созданный и проведенный документ с видом операции «Возврат займа работником».

Ris5
Рис. 5

Отличия в форме документов следующие. При создании нового документа в заголовке применяется слово «создание». При редактировании уже проведенного документа в заголовке используется значек «звездочка». Если мы просматриваем документ без изменений, то «звездочки» нет. (рис. 6).
Ris6
Рис. 6

Виды операций по расходованию наличных денежных средств
Документ по учету выдачи наличных денежных средств имеет следующий вид (документ создан на базе вида операции «Оплата поставщику») (рис. 7).
Ris7
Рис. 7

Отличительной чертой данного документа является его заголовок «Выдача наличных (создание)». В остальном форма документа и его реквизиты подобны документу «Поступление наличных (создание)». Отметим наличие команды «Реквизиты
печатной формы». Заполнение этих реквизитов потребуется в случае вывода документа на печать. Реквизиты печатной формы появляются (скрываются) на экране при нажатии на команду .
Документ «Выдача наличных» обеспечивает учет операций выдачи наличных денежных средств. Реквизит «Вид операции» этого документа обеспечивает учет всего спектра таких операций. Перечень видов операций представлен на рис. 8.

Ris8
Рис. 8

Большая часть операций по выдаче наличных денег подобна операциям по приходу наличных денег в кассу. В расходных операциях по отношению к подобным им приходным операциям необходимо заменить дебет счета 50 на его кредит, а счет соответствующий кредиту операции – поменять на дебетовый. Перечислим бухгалтерские проводки соответствующие видам операции по расходу наличных денежных средств:
- «Оплата поставщику» - (Дт60.01 или Дт60.02) – Кт50;
- «Выдача подотчетному лицу» - Дт71.01 – Кт50;
- «Возврат покупателю» - (Дт62.01 или Дт62.02) – Кт50;
- «Возврат займа контрагенту» - Дт67.03 – Кр50;
- «Выдача займа контрагенту» - Дт58.03 – Кт50;
- «Выдача займа работнику» - Дт73.01 – Кт50;
- «Возврат кредита банку» - (Дт66.01 ли Дт67.01) – Кт50;
- «Инкассация» - Дт57.01-Кт50; - операция инкассации – это передача наличных денежных средств из кассы предприятия в банк с помощью охранно-перевозочной фирмы. Последующая операция – «сдача инкассированных денег в банк» - Дт51 – Кр57.01 может быть осуществлена в тот же день (счет 57.01 – «Переводы в пути»).
- «Взнос наличными в банк» - Дт51 – Кт50;
Кроме рассмотренных нами видов операций по расходу наличных денежных средств, имеется группа платежей связанных с выдачей заработной платы работникам предприятия.
Это такие виды операций «Выплата заработной платы работнику», «Выплата заработной платы по ведомостям», «Выплата депонированной заработной платы» и «Выплата сотруднику по договору подряда». В каждом из этих видов операций есть определенные особенности соответствующие названию операции, но все они связаны с операцией выплаты заработной платы сотрудникам предприятия. А учет операций по выплате заработной платы сотрудникам путем выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия определяется бухгалтерской проводкой: Дт70 – Кт50.
На этом мы завершаем рассмотрение основных документов необходимых для полного и точного отражения кассовых операций в программе 1С: Бухгалтерия 8 версии 3.0.